EXAMPLE PAGE - EBOOK - HELP GUIDE - VIDEO & ENTERPRISE SKANDIA - Flipbook - Sida 50
Varje situation är unik och olik en annans situation. Givetvis bör
också andra och mer kvalitativa aspekter vägas in, till exempel
om man har råd att avvara en del av sin inkomst. Vidare bör även
nämnas att skattesystem kan förändras över tid, men utifrån hur
det fungerar idag så ser kalkylen attraktiv ut.
Om man sedan tidigare har pensionsparat och utnyttjat avdragsrätten och vill fortsätta finansiera pensionen finns nu två
möjligheter till detta. Den ena är genom allmänt avdrag (förutsatt
att man saknar pensionsrätt i anställningen) och det andra genom
löneväxling (förutsatt att arbetsgivaren går med på detta).
Löneväxling är ett sätt att fortsätta spara avdragsgillt trots
att avdragsrätten för det privata sparandet har tagits bort. Det är
ett sätt att flytta sparandet från toppen i pensionspyramiden (eget
sparande) till mittendelen (tjänstepensionsdelen).
VAD HÄNDER MED PENSIONEN VID BODELNING?
En aspekt som det inte pratas särskilt mycket om i samband
med löneväxling är att den påverkar utfallet av en bodelning
mellan makar.
Efter att regeringen avskaffade avdragsrätten för privat
pensionssparande har privata pensionsförsäkringar i praktiken
utgått. De flesta inbetalningarna till pensionsförsäkringar idag görs
till sådana tjänstepensionsförsäkringar som ägs av arbetsgivare.
Det innebär att värdet av dessa inte ingår i giftorättsgodset. Framöver kan vi se att löneväxling till dessa tjänstepensionsförsäkringar
ökar och en del politiker menar att konsekvensen blir att ytterligare
förmögenhetsbildning flyttas ut ur giftorättsgodset.
Vid en skilsmässa sker en bodelning mellan makarna, vilket
innebär att värdet av makarnas samtliga tillgångar som huvud
regel delas lika. En vanlig fråga i samband med en skilsmässa är
om pensionen räknas in i bodelningen. Med stöd av en specialregel som utformades på 1920-talet, då i princip alla hade rätt
till pension av samma storlek, är svaret att allmän pension inte
räknas in vid bodelning. Detta gäller alltså endast pengarna som
inte har betalats ut ännu. När man väl har fått pensionspengarna
utbetalade ska dessa däremot alltid beaktas i bodelningen. Men
det som man sparar och äger privat ska räknas in i bodelningen vid
en skilsmässa.
Tjänstepensionsförsäkring vid bodelning
En tjänstepensionsförsäkring kännetecknas av att en arbetsgivare
betalar premierna. Begreppet tjänstepension är vidare och
omfattar förutom tjänstepensionsförsäkringar ett konto avsatt till
pensioner eller avsättningar till pensionsstiftelser. Det kan också
vara direkta utbetalningar av pension från arbetsgivaren till den
48
Växla lön mot pension
