Industriens Pensions årsrapport 2023 - Flipbook - Side 33
INDUSTRIENS PENSIONSFORSIKRING A/S
ÅRSRAPPORT 2023
NOTER
vurderet, at Industriens Pension hverken har bestem-
ning med tilsvarende aktiver, hvor der findes dagsvær-
Tilgodehavender
rende erstatninger og omkostninger til forsikringsbegi-
mende eller betydelig indflydelse. Kapitalandele i til-
dier eller ved diskontering af forventede fremtidige
Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket
venheder, som må forventes at finde sted efter regn-
knyttede og associerede virksomheder måles ved før-
cash flows m.m.
normalt svarer til pålydende værdi. Der foretages fra-
skabsårets udløb.
drag af eventuel nedskrivning til imødegåelse af tab.
ste indregning til kostpris og efterfølgende efter indre
værdis metode. Efter denne metode indregnes kapital-
Børsnoterede obligationer måles til dagsværdi med ud-
andelene med den forholdsmæssige andel af virksom-
gangspunkt i officielle markedskurser på balanceda-
Udskudte skatteaktiver
Livsforsikringshensættelser til gennemsnitsrente
hedernes resultat og egenkapital opgjort efter Industri-
gen, som modificeres i forhold til handelsaktiviteten mv.
Negativ pensionsafkastskat beregnet af et negativt,
Livsforsikringshensættelserne til gennemsnitsrente op-
ens Pensions regnskabspraksis. Det indebærer, at ma-
på de enkelte markeder. Hvor der ikke findes et aktivt
kollektivt skattegrundlag (pensionsafkastskat på insti-
gøres til markedsværdi på basis af det til Finanstilsynet
terielle anlægsaktiver (fx vindmøller) og investeringsak-
marked, anvendes generelt beregnede kurser. Unote-
tutniveau) indregnes som et aktiv i balancen til modreg-
anmeldte tekniske grundlag. Hensættelser beregnes
tiver (fx investeringsejendomme) i tilknyttede og asso-
rede obligationer måles til en skønnet dagsværdi ved
ning i efterfølgende års positive pensionsafkastskat i
som nutidsværdien af de forventede fremtidige betalin-
cierede virksomheder værdiansættes til kostpris i opfø-
hjælp af anerkendte værdiansættelsesmetoder, jf.
det omfang, det er sandsynligt, at modregning kan ud-
ger til de igangværende forsikringskontrakter baseret
relsesfasen og derefter til en omvurderet dagsværdi for
ovenfor. Dagsværdien af udtrukne obligationer måles
nyttes i kommende år. I disse overvejelser indgår det
på en diskonteringsrentekurve samt forudsætninger
materielle anlægsaktiver og til dagsværdi for investe-
til nutidsværdi.
forhold, at skatteaktiver, der ikke er udnyttet ved mod-
om forsikringsrisici (dødelighed og invaliditet mv.) og
regning i positiv pensionsafkastskat i de første 5 kalen-
omkostninger fastsat ud fra bedste skøn. Som diskon-
Obligationer, der er solgt og købt tilbage på termin
derår efter skatteaktivets etablering, under visse betin-
teringsrente anvendes den rentekurve, som er define-
Dagsværdien af vindmøller og investeringsejendomme
(ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger), indgår i be-
gelser vil blive udbetalt til selskabet fra Skattestyrelsen.
ret i regnskabsbekendtgørelsen. Industriens Pension
opgøres som nutidsværdien af det forventede fremti-
holdningen af obligationer. Dagsværdien heraf ultimo
dige cash flow i en planlægningsperiode på henholds-
regnskabsåret fremgår af regnskabets note 17 om af-
Periodeafgrænsningsposter
vis 25-30 år og 10 år – beregnet med en individuel fast-
givne sikkerheder.
Periodeafgræsningsposter indregnet under aktiver om-
ringsaktiver.
sat diskonteringsrente.
anvender EIOPA’s rentekurve uden volatilitetstilpasning.
fatter afholdte omkostninger, der vedrører efterføl-
Der er ved opgørelsen af livsforsikringshensættelserne
Børsnoterede og unoterede afledte finansielle instru-
gende regnskabsår. Posterne måles til amortiseret
tillagt en risikomargen, som er det beløb, som må for-
Stigninger og fald i dagsværdien af investeringsaktiver
menter måles til dagsværdi på balancedagen. Dags-
kostpris, der normalt svarer til den pålydende værdi.
ventes at skulle betales til en køber af livsforsikrin-
i tilknyttede og associerede virksomheder indregnes
værdien fastsættes til mid-market kurser på balanceda-
fuldt ud i resultatopgørelsen under indtægter fra de på-
gen. Positive dagsværdier indregnes i balancen under
Ansvarlig lånekapital
kostninger ved at afvikle bestanden afviger fra den op-
gældende virksomheder.
øvrige finansielle investeringsaktiver, og negative vær-
Ansvarlig lånekapital omfatter overskudskapital og an-
gjorte nutidsværdi af de forventede betalingsstrømme.
dier indregnes i balancen under anden gæld. Værdire-
den ansvarlig lånekapital og er risikovillig kapital stillet
Udlån til tilknyttede og associerede
virksomheder
guleringer indregnes i resultatopgørelsen under kurs-
til rådighed af medlemmerne. Overskudskapital består
I hensættelserne indgår endvidere et skønnet beløb til
reguleringer. En oversigt over de afledte finansielle in-
af særlige bonushensættelser type B, som forrentes
dækning af ydelser på forsikringsbegivenheder, som er
Udlån til tilknyttede og associerede virksomheder må-
strumenter med tilhørende dagsværdier fremgår af
som egenkapitalen, mens anden ansvarlig lånekapital
indtruffet i regnskabsåret, men som ikke var anmeldt
les til amortiseret kostpris.
regnskabets note 22.
består af særlig bonushensættelser type A, som forren-
ved regnskabsårets udløb.
gerne, for at denne vil påtage sig risikoen for, at om-
tes på markedsvilkår. Den ansvarlige lånekapital indgår
Andre finansielle investeringsaktiver
Oplysninger om kurser mv., der fremkommer efter
Børsnoterede kapitalandele og investeringsforenings-
regnskabsafslutningen, vil alene blive medtaget, hvis
andele måles til dagsværdi opgjort ved den officielle
disse er væsentlige for vurderingen af årsregnskabet.
lukkekurs på balancedagen. For kapitalandele og inve-
i kapitalgrundlaget til dækning af solvenskapitalkravet.
Livsforsikringshensættelserne opdeles (i noterne) i garanterede ydelser og i individuelle og kollektive bonus-
Hensættelser til forsikrings- og
investeringskontrakter
Præmiehensættelser
potentialer.
marked, anvendes en beregnet kurs. Unoterede kapi-
Investeringsaktiver tilknyttet markedsrenteprodukter
Vedrører syge- og ulykkesforsikringer og dækker nu-
de ydelser, der er tilknyttet pensionsordningen. Garan-
talandele, investeringsforeningsandele og obligationer
Investeringsaktiver tilknyttet markedsrenteprodukter
tidsværdien af forventede fremtidige betalinger vedrø-
terede ydelser beregnes som nutidsværdien af de for-
måles til en skønnet dagsværdi ved hjælp af aner-
indregnes og måles efter samme principper som for in-
kendte værdiansættelsesmetoder, fx ved sammenlig-
vesteringsaktiver i øvrigt, jf. ovenfor.
steringsforeningsandele, hvor der ikke findes et aktivt
Garanterede ydelser omfatter forpligtelser til at betale
ventede fremtidige ydelser samt nutidsværdien af de
33